一、操作路徑

登錄浙江省電子稅務(wù)局，選擇【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【合并納稅申報(bào)】—【城鎮(zhèn)土地使用稅稅源采集】/【房產(chǎn)稅稅源采集】，進(jìn)入稅源維護(hù)界面，如下圖所示。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出前期已采集的土地/房屋信息，若土地/房屋信息未采集則顯示為空。

圖1 操作路徑

二、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源維護(hù)

1、查看已采集稅源信息

點(diǎn)擊“操作類型”的下拉三角，選擇【04查看詳細(xì)信息】，可查看已采集的土地稅源明細(xì)信息。若納稅人稅源信息未發(fā)生變化，則無(wú)需進(jìn)行維護(hù)，可直接進(jìn)行申報(bào)。

圖2-2? 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源預(yù)填提示頁(yè)面

2、新增稅源信息

若納稅人在稅源采集頁(yè)面發(fā)現(xiàn)不存在實(shí)際已有的土地稅源，則點(diǎn)擊上圖中【新增稅源】按鈕，跳轉(zhuǎn)到土地信息維護(hù)頁(yè)面，錄入土地信息。

若納稅人于2022年度有過(guò)繳納契稅的記錄，系統(tǒng)會(huì)跳出如下的預(yù)填提示，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況雙擊選擇稅源。

選擇預(yù)填稅源后會(huì)展示如下信息：

圖2-3? 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源預(yù)填頁(yè)面

上圖中標(biāo)紅的“土地名稱”、“土地性質(zhì)”、“占用土地面積”、“土地等級(jí)”為必填項(xiàng)，若納稅人預(yù)填的不動(dòng)產(chǎn)交易信息中包含“不動(dòng)產(chǎn)單元代碼”，則“土地性質(zhì)”也會(huì)預(yù)填產(chǎn)生?！白诘靥?hào)”、“不動(dòng)產(chǎn)單元代碼”、“不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)”為選填項(xiàng)，若納稅人持有的為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，則“宗地號(hào)”為“不動(dòng)產(chǎn)單元代碼”四段字符中的前三段，如圖所示。

圖2-4? 不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證樣式

若未填入選填項(xiàng)，會(huì)跳出以下提示，該提示非強(qiáng)制監(jiān)控，可點(diǎn)擊【確定】跳過(guò)，也可點(diǎn)擊【取消】返回稅源采集頁(yè)面重新填入“宗地號(hào)”和“不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)”。

圖2-5? 非強(qiáng)制監(jiān)控提示頁(yè)面

若納稅人的涉稅土地未展示在預(yù)填界面，或者作廢預(yù)填信息后不再出現(xiàn)，納稅人也可以手工填寫土地信息，其中標(biāo)注紅色帶星符號(hào)的為必錄項(xiàng)。

若納稅人存在減免稅信息的，在采集頁(yè)面底部的減免稅信息一欄點(diǎn)擊⊕，錄入相應(yīng)的減免稅信息，減免性質(zhì)代碼可輸入關(guān)鍵字快速查找。需注意，小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免信息在財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表的減免稅明細(xì)中輸入，不在此頁(yè)面填報(bào)。

確認(rèn)填報(bào)無(wú)誤后點(diǎn)擊頁(yè)面底部【保存】按鈕，系統(tǒng)彈出提示“保存成功”。

3、修改/刪除稅源信息

稅源信息發(fā)生變化或采集錯(cuò)誤時(shí)，可通過(guò)變更土地稅源信息進(jìn)行修改。若稅源采集表已提交，則需根據(jù)申報(bào)表狀態(tài)來(lái)進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更正。

在城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集界面（圖2-1）中，點(diǎn)擊需修改土地稅源行“操作類型”的下拉三角，選擇【01稅源信息變更】可修改“初始取得時(shí)間”、“土地性質(zhì)”、“占用土地面積”、“土地等級(jí)”等基礎(chǔ)信息。

點(diǎn)擊【全部應(yīng)稅信息】，雙擊需要修改的屬期的信息。

圖2-6? 全部應(yīng)稅信息頁(yè)面

需要說(shuō)明的是，“變更時(shí)間”應(yīng)填寫稅制要素產(chǎn)生或變化的時(shí)間。例如，將“占用土地面積”由200平方米改為210平方米，在錄入“變更日期”（假定為2022年10月10日發(fā)生面積變更）后，系統(tǒng)會(huì)跳出如下提示，點(diǎn)擊確定后，系統(tǒng)會(huì)將“變更日期”設(shè)置成2022-11-1（即次月1日）。

圖2-7? 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息變更提示

需要注意的是，“土地取得時(shí)間”只能在新增稅源時(shí)可往前修改。例如將2022年9月20日修改為2022年3月20日，則相應(yīng)的納稅義務(wù)有效期起由2022年10月1日變?yōu)?022年4月1日。一旦保存成為已經(jīng)存在的稅源，需要往前調(diào)整“土地取得時(shí)間”，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

選擇【02納稅義務(wù)終止】，填寫“土地轉(zhuǎn)出時(shí)間”，點(diǎn)擊【義務(wù)終止確認(rèn)】，則納稅義務(wù)終止，稅源狀態(tài)顯示為注銷。

如果納稅人發(fā)現(xiàn)納稅義務(wù)終止時(shí)間有問(wèn)題，可以在操作類型欄選擇【05撤銷納稅義務(wù)終止】，確認(rèn)操作后稅源狀態(tài)會(huì)由注銷變?yōu)檎！?/span>

4、困難性減免填寫注意事項(xiàng)

若納稅人存在享受困難性減免優(yōu)惠的情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)以后，納稅人可在稅源采集頁(yè)面錄入減免信息。根據(jù)實(shí)際情況，在“減免稅信息”一欄點(diǎn)擊⊕，在“減免性質(zhì)代碼”一欄輸入關(guān)鍵字“困難”會(huì)跳出如圖所示的代碼，根據(jù)減免的比例輸入“減免面積”， 會(huì)自動(dòng)跳出“月減免金額”、“有效期起”和“有效期止”。

例1：幅度式困難性減免的情形

納稅人占地面積53245平方米，土地等級(jí)適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)為5元/平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)納稅人2022年享受的困難性減免的比例為80%，除此以外無(wú)其他減免，則輸入的“減免面積”為53245，系統(tǒng)根據(jù)審核通過(guò)的80%的比例自動(dòng)計(jì)算得出“月減免稅金額”為53245*5*80%*1/12=17748.33元，如下圖所示。

圖2-8? 例1填報(bào)界面

例2：額度式困難性減免的情形

納稅人占地面積53245平方米，土地等級(jí)適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)為5元/平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)納稅人2022年享受的困難性減免的額度為212980，除此以外無(wú)其他減免，則月減免金額為212980/12=17748.33元，對(duì)應(yīng)填寫的“減免面積”為17748.33*12/5=42596平方米，“月減免稅金額”自動(dòng)帶出。

由上述過(guò)程可推知減免面積=減免額度/稅額標(biāo)準(zhǔn)。納稅人可按此公式直接填寫“減免面積”。

三、房產(chǎn)稅稅源維護(hù)

1、查看已采集稅源信息

點(diǎn)擊“操作類型”的下拉三角，選擇【04查看詳細(xì)信息】，可查看已采集的房源明細(xì)信息。若納稅人稅源信息未發(fā)生變化，則無(wú)需進(jìn)行維護(hù)，可直接進(jìn)行申報(bào)。

圖3-1? 房產(chǎn)稅稅源頁(yè)面

2、新增稅源信息

點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕，跳轉(zhuǎn)到房產(chǎn)信息維護(hù)頁(yè)面，錄入房產(chǎn)信息。

若納稅人于2022年度有過(guò)繳納契稅的記錄，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行自動(dòng)關(guān)聯(lián)，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況雙擊選擇稅源。

圖3-2? 房產(chǎn)稅預(yù)填提示頁(yè)面

選擇預(yù)填稅源后會(huì)展示如下信息：

圖3-3? 房產(chǎn)稅稅源預(yù)填頁(yè)面

上圖中標(biāo)紅的“房產(chǎn)名稱”、“房產(chǎn)原值”為必填項(xiàng)，“房屋所在土地編號(hào)”、“不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)”、“不動(dòng)產(chǎn)單元代碼”為選填項(xiàng)。需要注意的是，點(diǎn)擊“房屋所在土地編號(hào)”的【查詢】功能，會(huì)顯示納稅人已經(jīng)采集的城鎮(zhèn)土地使用稅稅源，因此建議納稅人先采集城鎮(zhèn)土地使用稅稅源再采集房源。

若未填入選填項(xiàng)，會(huì)跳出以下提示，該提示非強(qiáng)制監(jiān)控，可點(diǎn)擊【確定】跳過(guò)，也可點(diǎn)擊【取消】返回稅源采集頁(yè)面重新填入“不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)”。

圖3-4? 非強(qiáng)制監(jiān)控提示頁(yè)面

若房產(chǎn)（從價(jià)）存在減免情況，請(qǐng)?jiān)凇笆欠翊嬖趶膬r(jià)房屋減免”后選擇“是”，則會(huì)跳出【從價(jià)減免信息】一欄，點(diǎn)擊⊕，錄入相應(yīng)的減免稅信息，減免性質(zhì)代碼可輸入關(guān)鍵字快速查找。若納稅人享受的為普惠性政策減免（即“六稅兩費(fèi)”減免），在財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表的減免稅明細(xì)中輸入，不在此頁(yè)面填報(bào)。

圖3-5? 房產(chǎn)從價(jià)減免頁(yè)面

若該房源存在出租情況，則在納稅人填寫“出租房產(chǎn)原值”或“出租面積”后會(huì)跳出【從租應(yīng)稅信息】一欄，如圖所示。

圖3-6? 從租應(yīng)稅信息新增界面

點(diǎn)擊⊕，錄入房產(chǎn)（從租）信息，若存在房產(chǎn)稅（從租）減免情況，點(diǎn)擊⊕錄入減免信息。

圖3-7? 從租應(yīng)稅信息錄入界面

需要注意的是，同一個(gè)租賃期只能出現(xiàn)一條從租信息，因此納稅人在填報(bào)從租信息時(shí)需將當(dāng)月的租金收入和出租面積合并填報(bào)。若出租房產(chǎn)原值發(fā)生變化，需及時(shí)調(diào)整房源信息，以免少計(jì)或多計(jì)從價(jià)房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)。

全部信息填寫完成后，點(diǎn)擊【提交】彈出如下提示，新增房源的從價(jià)應(yīng)稅信息從“房產(chǎn)取得時(shí)間”的次月1日生效，請(qǐng)?jiān)俅未_認(rèn)房產(chǎn)應(yīng)稅期。

圖3-8? 房產(chǎn)稅稅源采集提交界面

3、修改/刪除稅源信息

當(dāng)稅源信息發(fā)生變化或采集錯(cuò)誤時(shí)，可通過(guò)變更房產(chǎn)稅源信息進(jìn)行修改。若稅源采集表已提交，則需根據(jù)申報(bào)表狀態(tài)來(lái)進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更正。

在房產(chǎn)稅稅源采集頁(yè)面（圖3-1）中，點(diǎn)擊需修改的房源左側(cè)“操作類型”的下拉三角，選擇【01稅源信息變更】進(jìn)入對(duì)應(yīng)房源信息界面。

點(diǎn)擊【全部從價(jià)信息】后，在“從價(jià)應(yīng)稅信息”頁(yè)面中雙擊選擇要調(diào)整的屬期，對(duì)從價(jià)房產(chǎn)信息進(jìn)行維護(hù)。

需要注意的是，若存在從租的信息，需要確保該條信息中出租房產(chǎn)原值對(duì)應(yīng)的有效期起止與出租時(shí)間段匹配，否則從價(jià)房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)將出現(xiàn)錯(cuò)誤。

圖3-9? 從價(jià)房產(chǎn)信息維護(hù)頁(yè)面

若需修改存量稅源已存在的從租信息，需刪除該從租信息，再通過(guò)【01稅源信息變更】的方式新增正確的從租信息。

進(jìn)行相關(guān)信息維護(hù)后，需錄入相應(yīng)“變更日期”。需要說(shuō)明的是，“變更時(shí)間”應(yīng)填寫稅制要素產(chǎn)生或變化的時(shí)間。例如，將“房產(chǎn)原值”由400萬(wàn)元改為485萬(wàn)元，在錄入“變更日期”（假定為2021年11月13日發(fā)生變更）后，系統(tǒng)會(huì)跳出如下提示，點(diǎn)擊確定后，系統(tǒng)會(huì)將“變更日期”設(shè)置成2022-12-1（即次月1日）。

圖3-10? 房產(chǎn)稅稅源變更信息提示

需要注意的是，“房產(chǎn)取得時(shí)間”只能在新增稅源時(shí)可往前修改，例如將2022年9月20日修改為2022年3月20日，則相應(yīng)的納稅義務(wù)有效期起由2022年10月1日變?yōu)?022年4月1日。對(duì)已經(jīng)存在的稅源，若需要往前調(diào)整“房產(chǎn)取得時(shí)間”，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

選擇【02納稅義務(wù)終止】，進(jìn)入房源信息界面。填寫“房屋轉(zhuǎn)出時(shí)間”以終止房產(chǎn)納稅義務(wù)，確認(rèn)后提交。

若需要恢復(fù)已義務(wù)終止稅源，在房產(chǎn)稅稅源信息采集界面選擇【05撤銷納稅義務(wù)終止】進(jìn)行恢復(fù)稅源，點(diǎn)擊【確定】后稅源恢復(fù)。

4、困難性減免填寫注意事項(xiàng)

若納稅人存在享受困難性減免優(yōu)惠的情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)以后，納稅人可在稅源采集頁(yè)面錄入減免信息。在“減免稅信息”一欄點(diǎn)擊⊕，在“減免性質(zhì)代碼”一欄輸入關(guān)鍵字“困難”會(huì)跳出如圖所示的代碼，根據(jù)減免的比例輸入“減免稅房產(chǎn)原值”， 會(huì)自動(dòng)跳出“月減免金額”、“有效期起”和“有效期止”。

例1：從價(jià)房產(chǎn)幅度式困難性減免的情形

納稅人房產(chǎn)原值為100000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)納稅人2022年享受的困難性減免的比例為80%，除此以外無(wú)其他減免，則輸入的“減免稅房產(chǎn)原值”為100000，系統(tǒng)根據(jù)審核通過(guò)的80%的比例自動(dòng)計(jì)算得出“月減免稅金額”為100000*70%*1.2%*80%*1/12=56元，有效期為2022-1-1至2022-12-31，如下圖所示。

圖3-11? 例1填報(bào)界面

例2：從價(jià)房產(chǎn)額度式困難性減免的情形

納稅人房產(chǎn)原值為100000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)納稅人2022年享受的困難性減免的額度為672元，則輸入的房產(chǎn)原值為672/（12/12）/1.2%/70%=80000元，“月減免稅金額”自動(dòng)帶出56元，有效期為2022-1-1至2022-12-31。